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    安徽自考服務網> 試題題庫列表頁> 某企業(yè)2013年8月1日取得一項交易性金融資產，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（）

    第八章 練習題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    某企業(yè)2013年8月1日取得一項交易性金融資產，成本為500萬元，12月31日公允價值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（）

    • A、應確認遞延所得稅負債20萬元
    • B、應確認遞延所得稅資產20萬元
    • C、應轉回遞延所得稅資產20萬元
    • D、應轉回遞延所得稅負債20萬元
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    簡述暫時性差異的含義與類型。

    某企業(yè)2010年利潤總額為4000萬元，當年發(fā)生應納稅暫時性差異200萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業(yè)2010年應交所得稅為（）

    • A、975萬元
    • B、1000萬元
    • C、1025萬元
    • D、1075萬元

    下列各項支出中，在計算應納稅所得額時允許稅前扣除的是（）

    • A、稅收滯納金
    • B、非公益性捐贈
    • C、未經核定的準備金支出
    • D、按照稅法規(guī)定計算的固定資產折舊

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